EU's CO2-grænsetilpasningsmekanisme (CBAM)

Hvad er CBAM, og hvem er omfattet?

CBAM står for ’Carbon Border Adjustment Mechanism’ eller på dansk ’CO2-grænsetilpasningsmekanisme’. CBAM-forordningen er indført af EU, og regulerer importen af visse varer med høj CO2-udledning, der er produceret i lande uden for EU.

Fra 2026 må varer omfattet af CBAM kun importeres til et land i EU af en godkendt CBAM-klarer. Din virksomhed er omfattet af CBAM, hvis I importerer varer fra et land uden for EU’s toldområde, inden for en af følgende varegrupper til en værdi af over 150 euro:

Jern og stål
Aluminium
Cement
Gødningsstoffer
Kemikalier (Brint)
Elektricitet

På EU-Kommissionens hjemmeside kan I finde yderligere information og vejledningsmateriale.
Læs mere om Carbon Border Adjustment Mechanism

Finder I ikke svar på jeres spørgsmål i nedenstående vejledninger, kan I kontakte Energistyrelsen via nedenstående kontaktformular. Vi hjælper gerne ved konkrete problemstillinger, men gør opmærksom på at vi som offentlig myndighed ikke må yde rådgivning, og i stedet kan informere om de gældende indberetningsregler samt hjælpe med tekniske problemer.

CBAM forenkles

Europa-Kommissionen forbereder i øjeblikket en forenklingspakke for CBAM, som omfatter et forslag til ændring af CBAM-forordningen vedrørende den endelige periode.

Ændringerne vil forventeligt resultere i, at der bliver indført en nedre grænse på importmængden på 50 tons af varer, opført i forordningens bilag I.

Virksomheder, der importerer de oplistede varer ovenfor i mængder under 50 tons, vil i så fald blive fritaget fra kravene i CBAM-forordningen fra 1. januar 2026.

Hvad betyder det for din rapportering?

Alle virksomheder er formelt forpligtede til at rapportere drivhusgasemissioner indlejret i de varer, som de importerer. Det er gældende frem til, at en evt. ændring af forordningen træder i kraft.

For virksomheder, der forventer at importere mindre end 50 tons, anbefaler Energistyrelsen, at overgangsperioden i 2025 ses som et læringsår, hvor I eventuelt kan øve jer i rapportering uden bekymring for fremtidige forpligtelser. Energistyrelsen håndhæver ikke eventuelle overtrædelser i forbindelse med manglende eller mangelfulde kvartalsvise indrapporteringer for virksomheder, som har eller kommer til at importere mindre end 50 tons varer i 2024 eller 2025.

Virksomheder, der importerer 50 tons eller derover, skal fortsat rapportere som hidtil.

I kan læse mere om ændringsforslagene og følge seneste udvikling på Kommissionens informationsside om CBAM.

Sådan skal I forholde jer, hvis jeres virksomhed er omfattet

Reglerne for CBAM administreres på tværs af Energistyrelsen, Toldstyrelsen og Erhvervsstyrelsen. I skal derfor orientere jer i reglerne hos hver myndighed.

Hvis I har modtaget et adviseringsbrev fra Toldstyrelsen, betyder det, at I har importeret CBAM-omfattede varer i det pågældende kvartal. I skal derfor indberette emissionsværdier i CBAM-registret.

Hvis I ikke har modtaget et adviseringsbrev, skal I ikke lave en indberetning.

Før jeres virksomhed kan tilgå CBAM-registret, skal jeres virksomheds MitID-administrator tildele en eller flere medarbejdere roller og rettigheder til at tilgå CBAM-registret på vegne af virksomheden.

Tildel roller og rettigheder via TastSelv Erhverv

Find yderligere vejledning om tildeling af roller og rettigheder hos Toldstyrelsen

Når I har gennemført ovenstående, kan I tilgå og logge ind på CBAM-registret.

Log ind i CBAM-registret hos Toldstyrelsen

Varer, som er omfattet af CBAM, fremgår af bilag 1 i CBAM-forordningen. Varer er omfattet, såfremt varens egenværdi pr. sending overstiger 150 EUR. Dette gør sig gældende for både færdigvarer og produkter til videreforarbejdning.

Læs bilag 1 i CBAM-forordningen.

Hvis I har modtaget et brev og mener, at en vare, som I har importeret, ikke er omfattet af CBAM, kan det skyldes, at der er fejl i angivelserne på tolddeklarationen. I så fald skal I ansøge om at ændre disse oplysninger.

Ansøg om ændring i jeres toldangivelse hos Toldstyrelsen.

Når I har søgt om ændringen, skal I indsende kvittering samt bekræftelse til Energistyrelsen på CBAM@ens.dk. Jeres rapporteringsforpligtigelse for de specifikke varer vil derefter blive sat i bero.

Hvis I ønsker at benytte en rådgiver eller konsulent til indrapportering i CBAM-registret, skal I først give vedkommende adgang til registret, som om denne var ansat i virksomheden.

Virksomhedens MitID-administrator skal tildele rådgiveren eller konsulenten rettigheder via TastSelv Erhverv.

Tildel roller og rettigheder via TastSelv Erhverv

Det er ikke muligt at anvende revisor-ordningen, da CBAM-registret ikke understøtter denne adgang til systemet.

Hvis I ønsker at benytte jer af en indirekte toldrepræsentant, skal den indirekte told-repræsentants virksomhed være angivet med repræsentationskode 3 ”indirekte repræsentation” på toldangivelserne for de CBAM-omfattede varer.

En indirekte toldrepræsentant skal tilgå CBAM-registret med sit eget EORI-nummer. Repræsentanten indsender rapporten i eget navn på vegne af importøren. Det er muligt at fungere som indirekte toldrepræsentant ved toldbehandlingen og samtidig afvise CBAM-ansvaret. I sådanne tilfælde skal den indirekte toldrepræsentant underrette importøren om, at de afviser CBAM-ansvaret, hvorefter importøren fortsat er ansvarlig for opfyldelse af kravene i henhold til CBAM. Forskellige toldregler gælder også for indirekte repræsentanter.

Kontakt Toldstyrelsen for mere information herom

Hvis en importør står angivet i toldangivelsen med en adresse, som ikke tilhører et EU-land, skal fortoldningen til toldmyndighederne udføres af en indirekte toldrepræsentant. Den indirekte toldrepræsentant skal ligeledes stå angivet med repræsentationskode 3 "indirekte repræsentation" på toldangivelsen. Den indirekte toldrepræsentant indvilliger hermed i at forestå samtlige CBAM-forpligtigelser, som ellers traditionelt tilfalder en EU-importør.

En indirekte toldrepræsentant tilgår CBAM-registret i eget EORI, og udfylder én CBAM-rapport. Rapporten skal indeholde alle importørernes CBAM-importer, som repræsentanten har indvilliget i at have CBAM-ansvaret for.

Sådan indberetter I i CBAM-registret

I CBAM-registret laver I CBAM-rapporten ved bl.a. at registrere en vares oprindelsesland, samt hvor meget CO2, der er forbundet med produktion af varen.

Fra og med tredje kvartal i 2024 er det ikke muligt at anvende standardværdier i CBAM-registret. I er forpligtet til at anvende de faktiske emissionsdata, som producenten oplyser. Hvis de faktiske emissionsdata ikke kan fremskaffes, skal det fremgå i CBAM-rapporten, at alle tilgængelige muligheder er forsøgt.

Kan I ikke skaffe de faktiske data, skal I angive følgende i CBAM-rapporten:

Direct embedded emissions – Type of determination: ”Actual data not available”.
Additional Information: Her skal I redegøre for, hvorfor de faktiske data mangler. Redegørelsen skal være på engelsk.
Supplementary: Her skal I vedhæfte dokumentation for forsøg på indhentning af faktiske data. Det kan eksempelvis være korrespondance med producenten.

Hvis I benytter ovenstående fremgangsmåde, vil CBAM-registret indsætte 0 i jeres emissionsdatafelter. Rapporten bliver herefter anset som ukorrekt/ufuldstændig af EU-Kommissionen. Det vil være muligt at indsende rapporten, men Energistyrelsen kan følge op på de manglende faktiske emissionsdata på vegne af EU-Kommissionen.

Energistyrelsen har lavet en række videoer, hvori vi introducerer CBAM-registret og gennemgår udfyldelse af CBAM-rapporten.

Introduktion til CBAM-registrets forside og hovedmenu

Denne video introducerer CBAM-registrets forside samt hovedmenuerne.

Oprettelse af jeres CBAM-rapport og udfyldelse af første sektion

Denne video viser, hvordan I opretter en ny CBAM-rapport og udfylder rapportens første sektion ”Header Info”.

Tilføjelse af importerede varer til jeres CBAM-rapport

Denne video viser, hvordan I tilføjer varer til jeres CBAM-rapport og udfylder rapportens anden sektion ”Goods imported”.

Tilføjelse af CO₂emissioner jeres CBAM-rapport

Denne video viser, hvordan I tilføjer data omkring indlejrede CO2-emissioner til jeres CBAM-rapport og udfylder rapportens tredje sektion ”Add an emission”.

Webinar om CBAM

Branchehuset har i samarbejde med Energistyrelsen, Erhvervsstyrelsen og Toldstyrelsen, afholdt følgende webinarer vedrørende CBAM. I kan se optagelserne af webinarerne her:

Den 4. juli 2024 – Få styr på din CBAM-rapportering
Den 4. marts 2025 – CBAM revision og autorisation

Sådan indberetter I elektricitet i CBAM-registret

Hvis I importerer elektricitet, er I også omfattet af CBAM-indberetningspligten.

Indberetningspligten tilfalder den virksomhed, der står angivet som modtager på toldangivelsen. Toldreglerne foreskriver, at det er de balanceansvarlige aktører med handelsbalanceansvar, som bringer el i fri omsætning, der er ansvarlige for at elektriciteten fortoldes korrekt på toldangivelsen.

Hvis varemodtageren, dvs. importøren af elektriciteten, står angivet i toldangivelsen med en adresse, som ikke tilhører et EU-land skal fortoldningen til toldmyndighederne udføres af en indirekte toldrepræsentant.

Emissionsdata skal indberettes i CBAM-registret i forbindelse med rapporteringen.

For CBAM-omfattede importer i perioden 1. juli 2024 til og med 31. december 2025 er det ikke muligt at anvende standardværdier for varetyperne jern, stål, aluminium, cement, gødning og brint.

For import af elektricitet skal værdierne som udgangspunkt indberettes på baggrund af standardværdier, der dækker de emissionsfaktorer (tCO2/MWh), som gør sig gældende for tredjelandet, hvor elektriciteten er produceret. Ved anvendelse af EU-Kommissionens standardværdier basseret på IEA data udfyldes emissionsfaktoren automatisk.

Fejl i indrapporteringen og genåbning af rapport

Det er muligt at rette fejl i indrapportering og genåbne rapport. Genåbning kaldes også fristudsættelse.

Hvis I oplever problemer med jeres indberetning, skal I tjekke fejllisten til CBAM-registret. Fejllisten indeholder bl.a. tekniske fejl og fejl ved uoverensstemmelse i udfyldelse af CBAM-rapporten. Fremgår fejlen ikke af listen, kan I sende en klar beskrivelse og skærmprint af fejlen til Energistyrelsen på cbam@ens.dk.

Fejlliste til CBAM-registret

Hvis I oplever tekniske problemer med jeres adgang, skal I kontakte Toldstyrelsens Servicedesk på servicedesk@toldst.dk. Prøv evt. først at slette jeres browser historik og cookies eller anvend en inkognito browser.

Fristen for indrapportering i CBAM-registret er udgangen af den måned, som følger jeres rapporteringskvartal. Hvis I ikke har foretaget indrapporteringen inden for fristen, kan I anmode om genåbning af rapporten.

For at genåbne jeres rapport skal I gå til 'My Quarterly Reports', vælge 'Request Delayed Submission' for det relevante kvartal og vælge 'Requested by NCA'. Systemet vil bede dig om et Request ID.
Request ID’et er: EORInummer-år-kvartal.

For at få genåbnet en rapport i CBAM-registret med status ”Registered” eller ”Finalized”, skal du henvende dig til Energistyrelsen via nedenstående kontaktformular med emnet ”Genåbning af registreret rapport”.

I henvendelsen bedes du fremsende rapport ID samt en kort redegørelse for, hvorfor du ønsker rapporten genåbnet.

Når Energistyrelsen har genåbnet rapporten, vil rapporten få status ”Under correction” og du vil have 30 dage til at foretage ændringer førend rapporten igen lukkes og får status ”Registered”.

Ofte stillede spørgsmål

I ansøger om at blive godkendt CBAM-klarer gennem CBAM-registret. Toldstyrelsen vejleder i, hvordan jeres virksomhed oprettes i EU-kommissionens CBAM-register forud for, at I kan ansøge om at blive godkendt CBAM-klarer. Erhvervsstyrelsen har herefter ansvaret for at behandle og godkende jeres ansøgning. Det anbefales, at I indsender jeres ansøgning senest 1. september 2025, hvis I ønsker at importere varer omfattet af CBAM i 2026. Godkendes jeres autorisation, kan virksomheden fortsat importere varer i 2026.

Erhvervsstyrelsen vejleder om, hvordan I ansøger om autorisation.

EU's CO2-grænsetilpasningsmekanisme (CBAM)

Hvad er CBAM, og hvem er omfattet?

CBAM forenkles

Hvad betyder det for din rapportering?

Sådan skal I forholde jer, hvis jeres virksomhed er omfattet

I har modtaget brev fra Toldstyrelsen

I har modtaget et brev, men I kan ikke finde de varer, der er omfattet af CBAM

En rådgiver eller konsulent skal foretage jeres indrapportering i CBAM-registret

I benytter en indirekte toldrepræsentant

Sådan indberetter I i CBAM-registret

Her finder I jeres tolddata

Faktiske emissioner

Vejledningsvideoer til CBAM-registret

Vejledning til CBAM-registret

Sådan indberetter I elektricitet i CBAM-registret

Hvem er ansvarlige for CBAM ved import af elektricitet?

Her finder I jeres tolddata

Standard emissionsfaktorer

Fejl i indrapporteringen og genåbning af rapport

Fejlregisteropslag

Hvis I ikke har indberettet inden for fristen

Hvis I ønsker at lave ændringer efter indberetning

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan søger vi om autorisation?

Kan Energistyrelsen oplyse, hvilke varer vi har importeret?

Kontaktformular